第一章 總則
第一條 為加強學?？蒲薪涃M管理和使用的監督約束機制，保障科研經費使用的真實性、合法性和有效性，提高科研經費的使用效益，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、教育部《教育系統內部審計工作規定》、教育部、財政部《關于加強中央部門所屬高?？蒲薪涃M管理的意見》, 結合我校實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱科研經費審計，是指學校審計處運用審計手段，依據國家有關法律法規對我校各類科研經費的財務收支和使用效益等相關經濟活動進行監督和評價。
第三條 凡列入我?？蒲泄芾矸懂牭母黝惪蒲许椖烤鶎傥倚？蒲薪涃M審計范圍。
第二章科研經費審計的類型及審計內容
第四條 科研經費審計類型:
（一）國家規定的科研經費決算審簽。此類審計主要是指按照相關經費管理規定，必須經學校審計部門審簽后方能上報經費決算的科研項目。
（二）學校自主安排的科研經費審計。此類審計主要是指審計部門和科技主管部門根據上級有關政策及學?？蒲薪涃M使用狀況，重點抽查部分科研項目并對其財務收支等情況進行審計。
（三）按規定必須委托社會中介機構實施的科研經費審計。此類審計主要是指項目上級主管部門要求依托單位委托社會中介機構，對項目經費的使用情況進行審計并出具審計報告。
第五條 科研經費審計主要內容：
（一）科研經費決算審簽的主要內容
1.財務決算的編制是否符合國家的有關規定；
2.決算是否符合預算的要求，有無隨意調整預算現象；
3.科研項目決算編制及數據的真實性、完整性，有無弄虛作假現象；
4.項目預算資金、配套資金、自籌資金的到位情況；
5.經費決算的開支執行國家及上級有關科研經費管理相關政策、規定的情況；
6.決算報表數據是否與財務賬簿記錄相符，經費收入、支出、結余是否準確；
7.科研項目決算報表內容填寫是否完整。
（二）自審及委托社會中介機構審計的主要內容
1.科研經費的管理情況，包括對財經法規和各項科研經費管理制度、規定的貫徹落實情況，科研經費內部管理制度建設及執行情況；
2.經費會計核算情況，包括單獨核算情況，會計科目設置規范性、核算內容和財務報告信息的真實、準確和完整性，經費開支審批程序和手續的完備性，以及相關財務檔案資料保存管理情況等；
3.科研經費預算執行情況，包括按照規定的支出范圍和標準執行預算情況，預算調整的必要性和程序規范性，撥付合作單位預算資金規范性及監管情況，配套資金及時足額到位情況；有無超預算、超范圍、超標準支出，以及擠占、挪用、轉移科研經費，自行分解、擅自轉撥科研經費等問題；
4.科研經費使用情況，包括科研經費支出是否嚴格執行國家科研經費相關管理規定和遵守學?？蒲泄芾硐嚓P辦法；
5.資產管理情況，包括固定資產和無形資產管理情況，如批復購置設備預算的執行情況，資產出入庫管理情況，購置設備納入學校資產管理情況等；
6.科研經費決算情況，包括編報決算和結題財務報告情況，及時清理賬目、確定科研經費支出情況；財務決算報告真實準確地反映科研項目經費預算執行情況；
7.科研經費資金結余情況，是否存在科研經費結題不結賬或不及時結題，導致科研經費沉淀閑置、長期掛賬，效益喪失；是否存在違反規定使用和轉移結余資金的情況；
8.其他需要審計的事項。
第三章科研經費審計的組織方式及審計程序
第六條 科研經費審計組織方式:
（一）科研經費決算審簽和自主安排的審計項目由審計處負責組織實施，一般采用內部審計方式進行，也可視情況委托社會中介機構審計。審計實施過程中，科學技術處、財務處和相關單位應支持配合審計工作。
（二）按項目上級主管部門要求必須委托社會中介機構實施的科研項目經費審計，須按照項目主管部門規定的審計程序進行，此類項目校內一般不安排審計，由科研負責人主動要求審計的除外。
第七條 科研經費審計程序
（一）科研經費決算審簽程序：
1.科研項目負責人按照科研經費決算報表編制要求，依據科研經費收支記錄，如實編制科研經費決算報表，并須科研項目負責人簽字；
2.項目負責人將經費決算報學?？蒲兄鞴懿块T和財務部門審核簽章后，在規定上報決算截止日的十個工作日前，將資料報送審計處；
3.審計處收到資料后應及時進行審查，審核決算報表數字是否與財務賬簿記錄相符，經費收入、支出、結余是否真實、準確和完整，如發現審計資料不齊全、不準確，應及時通知相關院系或單位及項目負責人在規定的時間內補充、修正，審核確認無誤后簽字并蓋章；
4.審計處審簽時，如發現有不符合相關經費管理規定的事項，應及時向相關院系或單位提出書面審計意見，相關院系或單位負責審計意見的落實；如發現有重大問題，要及時通報科研主管部門并向校領導報告。
（二）學校自主安排的科研經費審計程序
1.自主安排的科研經費審計項目實行計劃管理。由審計處、科學技術處、財務處等相關部門共同研究，綜合考慮學?？蒲薪涃M的使用情況、單項科研項目經費的額度、項目的重要性，提出科研經費審計立項計劃。原則上單項科研經費超過500(含) 萬元以上的科研項目必須審計；
2.審計處牽頭組織召開由科學技術處、財務處、相關院系或單位等有關部門參加的審前溝通會，及時公布學校批復的科研經費審計計劃并提出審計要求，與有關部門協商和溝通審計實施安排，明確審計目的、范圍和時限；
3.審計處根據學校批準的科研項目審計計劃和審前溝通會的要求，在實施審計前一周向相關院系或單位發放審計通知書；
4.相關院系或單位按照審計通知書的要求向審計處報送審計資料，并對審計資料的真實性和完整性負責。審計處接收、登記審計資料，按照必要的審計程序和審計方法實施審計；
5.在審計實施過程中，相關院系或單位要及時提供審計所需資料并回答有關問題?？蒲兄鞴懿块T應積極支持和配合審計處工作。審計處對發現的違規違紀問題及時通報科研主管部門、紀檢部門并向校領導報告；
6.審計處出具審計報告初稿，在征求相關院系或單位負責人、項目負責人及科研主管部門意見后，按照審計規定出具正式審計報告，報主管審計的校領導審批；
7.審計處向科研主管部門、財務處、相關院系或單位及項目負責人提交審計報告，并對審計資料進行整理歸檔。
（三）需要委托社會中介機構實施的科研經費審計程序
1.審計處通過規范程序選擇社會中介機構，規定審計范圍、內容和要求，簽訂委托審計合同，各相關單位和相關人員應積極配合社會中介機構的審計工作；
2.社會中介機構提交審計報告征求意見稿，經相關院系或單位、科研主管部門確認后，出具正式審計報告。
第八條 科研經費審計所需要的資料：
（一）科研經費決算審簽所需要的資料：
1.科研經費管理的政策法規及項目批復預算等；
2.財務會計資料；
3.科研經費支出明細表和固定資產清單(需由課題負責人、所在院系或單位負責人簽字蓋章)；
4.經科研主管部門和財務部門簽字確認的科研經費決算報表；
5.其他相關資料。
（二）自主安排和委托中介機構審計項目所需要的資料：
1.科研項目立項批復文件；
2.科研項目實施協議、合同任務書和項目預算等；
3.項目實施中相關的其他協議（采購合同、加工協議等）；
4.項目經費使用的會計報表、賬簿、憑證；
5.協作單位使用協作經費的會計報表、賬簿、憑證等；
6.自籌經費來源和使用情況說明；
7.項目結余經費使用說明；
8.科研項目完成結題文件；
9.項目參與實施人員清單（包括姓名、年齡、學歷、職稱等）。
以上4－9項資料，須由課題負責人、所在院系或單位負責人簽字并加蓋單位公章；涉及外單位的，外單位相關負責人簽字、加蓋單位公章。被審計單位對所提供審計資料的真實性和完整性負責，被審計單位及人員應對提供審計調查的各項資料和其他相關情況的真實性、完整性簽署書面承諾書。
第四章 附則
第九條 審計處可視工作需要，對與科研經費有關的經濟活動進行延伸審計。
第十條 審計處和審計人員對科研經費收支審計中涉及的保密事項，應當按照保密制度的相關要求進行審計。對涉密內容負有保密義務。
第十一條 本辦法由中國石油大學（北京）審計處負責解釋。
第十二條 本辦法自2014年1月1日起施行。